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    0591-83325026

    高新企業申報

    科技型中小企業評價備案

    科技型中小企業是指以依托一定數量的科技人員從事科學技術研究開發活動,取得自主知識產權并將其轉化為高新技術產品或服務,從而實現可持續發展的中小企業。

    當前國家對科技型中小企業的關注力度也不斷加大,為了落實科技型中小企業研發費用加計扣除按75%的優惠政策,根據《科技型中小企業評價辦法》、《科技型中小企業評價工作指引(試行)》,由火炬中心組織建設的“科技型中小企業評價系統”(www.innofund.gov.cn)已經正式上線運行。

    正式通過自我評價、公示、入庫的科技型中小企業,能夠獲得研發費用加計扣除75%的政策優惠,稅務機關每年會定期落實。

    那么本期將會通過“評價辦法、評價指引、評價系統、問題建議方面”給您好好展示下科技型中小企業評價工作的相關內容:

    首先看下《科技型中小企業評價辦法》

    我們先對科技型中小企業評價辦法有個整體的把握,這塊我們重點了解下評價指標:

    評價指標(第六條)

    科技型中小企業須同時滿足以下條件:

    1.1在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊的居民企業。

    1.2職工總數≤500人、年銷售收入、資產總額≤2億元。

    1.3產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類。

    1.4企業在填報上一年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為,且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單。

    1.5企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值>60分,且科技人員指標得分>0分。

    評價指標(第七條)

    科技型中小企業評價指標具體包括科技人員、研發投入、科技成果三類,滿分100分。

    1. 科技人員指標(滿分20分)。按科技人員數占企業職工總數的比例分檔評價。

    A. 30%(含)以上(20分)

    B. 25%(含)-30%(16分)

    C. 20%(含)-25%(12分)

    D. 15%(含)-20%(8分)

    E. 10%(含)-15%(4分)

    F. 10%以下(0分)

    2. 研發投入指標(滿分50分)。企業從(1)、(2)兩項指標中選擇一個指標進行評分。

    1)按企業研發費用總額占銷售收入總額的比例分檔評價。

    A. 6%(含)以上(50分)

    B. 5%(含)-6%(40分)

    C. 4%(含)-5%(30分)

    D. 3%(含)-4%(20分)

    E. 2%(含)-3%(10分)

    F. 2%以下(0分)

    2)按企業研發費用總額占成本費用支出總額的比例分檔評價。

    A. 30%(含)以上(50分)

    B. 25%(含)-30%(40分)

    C. 20%(含)-25%(30分)

    D. 15%(含)-20%(20分)

    E. 10%(含)-15%(10分)

    F. 10%以下(0分)

    3. 科技成果指標(滿分30分)。按企業擁有的在有效期內的與主要產品(或服務)相關的知識產權類別和數量(知識產權應沒有爭議或糾紛)分檔評價。

    A. 1項及以上Ⅰ類知識產權(30分)

    B. 4項及以上Ⅱ類知識產權(24分)

    C. 3項Ⅱ類知識產權(18分)

    D. 2項Ⅱ類知識產權(12分)

    E. 1項Ⅱ類知識產權(6分)

    F. 沒有知識產權(0分)

    注意?。?!符合第六條中的1.1~1.4項條件的企業,若同時符合下列條件中的任意一項,則可直接確認符合科技型中小企業條件:

    2.1企業擁有有效期內高新技術企業資格證書;

    2.2企業近五年內獲得過國家級科技獎勵,并在獲獎單位中排在前三名;

    2.3企業擁有經認定的省部級以上研發機構;

    2.4企業近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業標準。

    相關指標說明在這里!

    科技型中小企業評價指標的說明:

    1.企業科技人員是指企業直接從事研發和相關技術創新活動,以及專門從事上述活動管理和提供直接服務的人員,包括在職、兼職和臨時聘用人員,兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作6個月以上。

    2.企業職工總數包括企業在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員通過企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別,兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作6個月以上。

    3.企業研發費用是指企業研發活動中發生的相關費用,具體按照財政部 國家稅務總局 科技部《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)有關規定進行歸集。

    4.企業銷售收入為主營業務與其他業務收入之和。

    5.知識產權采用分類評價,其中:發明專利、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權按Ⅰ類評價;實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權按Ⅱ類評價。

    6.企業主導制定國際標準、國家標準或行業標準是指企業在國家標準化委員會、工業和信息化部、國際標準化組織等主管部門的相關文件中排名起草單位前五名。

    7.省部級以上研發機構包括國家(省、部)重點實驗室、國家(省、部)工程技術研究中心、國家(省、部)工程實驗室、國家(省、部)工程研究中心、國家(省、部)企業技術中心、國家(省、部)國際聯合研究中心等。

    其次了解《科技型中小企業評價指引》

    (這里需要說明下,《科技型中小企業評價指引》是為了落實《科技型中小企業評價辦法》而制定的,因此這里會將“評價辦法”中的指標再詳細說明)

    組織和實施的主體分別是科技部、省級科技管理部門、參與企業。具體的評價條件和指標您往下面看:

    (一)居民企業

    《評價辦法》中的居民企業是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

    (二)企業規模

    1.職工總數

    《評價辦法》所指的企業職工總數包括企業上年度在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員通過企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別,兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作 6 個月以上。企業職工總數按照全年季平均數計算:季平均數=(季初數+季末數)÷2,全年季平均數=全年各季平均數之和÷4。當年注冊的企業,以其實際經營期作為一個會計年度來計算。

    2.年銷售收入

    《評價辦法》所指的企業年銷售收入采用上一會計年度財務數據,為主營業務與其他業務收入之和,按照企業所得稅年度納稅申報表的口徑。當年注冊的企業,以其實際經營期作為一個會計年度來計算。

    3.資產總額

    《評價辦法》所指的企業資產總額應以上一年度會計報表期末數為準,按企業所得稅年度納稅申報表口徑。當年注冊的企業,以提交《科技型中小企業信息表》時的數據為準。

    (三)產品及服務范圍

    《評價辦法》中“企業提供的產品和服務不屬于國家規定的禁止、限制和淘汰類”是指企業提供的產品和服務不屬于國家發展改革委員會《產業結構調整指導目錄》規定的限制類和淘汰類范圍。

    (四)企業信用

    《評價辦法》所指的“發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為”以有關部門根據相關法律法規出具的意見和國家信息中心“信用中國”網站公示為準,“列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單”以國家工商行政管理總局“國家企業信用信息公示系統”為準。

    (五)高新技術企業

    《評價辦法》所指的高新技術企業應是企業擁有的高新技術企業證書在有效期內,其編號在“高新技術企業認定管理工作網”可查。

    (六)研發機構

    《評價辦法》所指的企業擁有的省部級以上研發機構包括國(省、部)重點實驗室、國家(省、部)工程技術研究中心、國家(省、部)工程實驗室、國家(省、部)工程研究中心、國家(省、部)企業技術中心、國家(省、部)國際聯合研究中心等,以出具的研發機構批準、認定文件為準。

    (七)科技獎勵

    《評價辦法》所指的企業近五年內獲得過的國家級科技獎勵包括國家最高科學技術獎、國家自然科學獎、國家技術發明獎、國家科學技術進步獎和中華人民共和國國際科學技術合作獎,以獎勵證書為準,近五年包括填報當年。企業或企業在職職工應在獲獎單位中排在前三名。

    (八)制定標準

    企業近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業標準的,應出具相關標準文本或證明文件。國家標準以國家標準化委員會網站發布的國家標準為準,行業標準以國家標準化委員會網站備案的行業標準為準,國際標準應是國家標準化委員會網站公布的國際標準化機構制定的標準。企業應排名標準起草單位前五名。近五年包括填報當年。

    (九)科技人員

    企業科技人員是指企業直接從事研發和相關技術創新活動,以及專門從事上述活動管理和提供直接服務的人員,包括在職、兼職和臨時聘用人員,兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作 6 個月以上??萍既藛T數采用上一會計年度數據,按照全年季平均數計算:季平均數=(季初數+季末數)÷2,全年季平均數=全年各季平均數之和÷4。當年注冊的企業,以其實際經營期作為一個會計年度來計算。

    (十)研發投入

    1.研發費用

    《評價辦法》中的研發費用是指企業進行研發活動和創意設計活動而發生的相關費用。研發活動是指企業為獲得科學與技術新知識,創造性運用科學技術新知識,或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。創意設計活動是指企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行的設計活動,包括多媒體軟件、動漫游戲軟件開發,數字動漫、游戲設計制作;房屋建筑工程設計(綠色建筑評價標準為三星)、風景園林工程專項設計;工業設計、多媒體設計、動漫及衍生產品設計、模型設計等。

    以下活動產生的費用不計入研發費用:企業產品(服務)的常規性升級;對某項科研成果的直接應用,如直接采用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等;企業在商品化后為顧客提供的技術支持活動;對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變;市場調查研究、效率調查或管理研究;作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護;社會科學、藝術或人文學方面的研究。

    研發費用具體按照財政部、國家稅務總局、科技部《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119 號)有關規定進行歸集,研發項目應按照《關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告 2015 年第 97 號)設置研發支出輔助賬,由企業留存備查。

    研發費用歸集范圍包括:

    1)人員人工費用:直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用。

    2)直接投入費用:研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用;用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費;不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費;用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。

    3)折舊費用:用于研發活動的儀器、設備的折舊費。

    4)無形資產攤銷:用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。

    5)新產品設計費等:新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。

    6)其他相關費用:與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過研發費用總額的10%。

    7)財政部和國家稅務總局規定的其他費用。

    PS:別急別急,小編這里插句話,研發費用稅前加計扣除優惠政策的核心實際上就是對發生費用的研發費進行準確歸集,“人員人工費”、“直接投入費”、“折舊費”、“無形資產攤銷”、“新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥物研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費”、“其他相關費用”都是允許加計扣除的研發費用。

    企業研發費用采用上一會計年度財務數據。當年注冊的企業,以其實際經營期作為一個會計年度來計算。企業應在線填報《企業研發項目匯總表》(附件 5),并根據項目研發形式按以下方法計算企業研發費用總額:

    1)企業內部自主研發項目,按實際發生費用額計入企業研發費用總額;

    2)企業共同合作研發項目,按自身實際承擔費用額計入企業研發費用總額;

    3)企業參加企業集團的集中研發項目,按自身實際分攤費用額計入企業研發費用總額;

    4)企業委托境內外部機構或個人的研發項目,按實際發生費用額的 80%計入企業研發費用總額。

    5)企業委托境外機構或個人進行研發活動所發生的實際研發費用額不計入研發費用總額。

    2.成本費用

    《評價辦法》所指的成本費用包括營業成本、營業稅金及附加和期間費用,根據企業會計制度,采用上一會計年度財務數據。當年注冊的企業,以其實際經營期作為一個會計年度來計算。成本費用按照企業所得稅年度納稅申報表口徑。

    成本費用總額=營業成本+營業稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用。

    (十一)科技成果

    《評價辦法》所指的知識產權須在中國境內授權或審批審定,并在中國法律的有效保護期內。知識產權權屬人應為評價申請企業。

    知識產權采用分類評價,其中:發明專利(不含國防專利)、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專有權按Ⅰ類評價;實用新型專利、外觀設計專利、軟件著作權按Ⅱ類評價。專利的有效性以企業進行評價前獲得授權證書或授權通知書并能提供繳費收據為準。發明、實用新型、外觀設計、集成電路布圖設計專有權可在國家知識產權局網站(http://www.sipo.gov.cn)查詢專利標記和專利號;植物新品種可在農業部植物新品種保護辦公室網站(http://www.cnpvp.cn)和國家林業局植物新品種保護辦公室網站(http://www.cnpvp.net)查詢;國家級農作物品種是指農業部國家農作物品種審定委員會審定公告的農作物品種;國家新藥須提供國家食品藥品監督管理局簽發的新藥證書;國家一級中藥保護品種須提供國家食品藥品監督管理局簽發的中藥保護品種證書;軟件著作權可在國家版權局中國版權保護中心網站(http://www.ccopyright.com.cn)查詢軟件著作權標記(亦稱版權標記)。

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